Calculator salariu net & brut

Salariul net este suma pe care o primești efectiv în cont, după ce angajatorul a reținut contribuțiile sociale și impozitul pe venit. Calculul pleacă întotdeauna de la salariul brut prevăzut în contractul individual de muncă și aplică, în ordine: CAS (25%), CASS (10%), apoi impozitul pe venit (10%) pe baza impozabilă rămasă.

Baza impozabilă nu este egală cu brutul. Se calculează scăzând din brut CAS, CASS și deducerea personală — partea de venit pe care statul o consideră netaxabilă. Doar pe această bază se aplică impozitul de 10%. Rezultatul este salariul net.

Pe lângă cei trei reținuți de angajat, există o contribuție plătită exclusiv de angajator: CAM, 2,25% din brut. Aceasta nu apare pe fluturașul de salariu, dar reprezintă o componentă reală a costului total al unui angajat pentru companie.

CAS — Contribuția de Asigurări Sociale, 25% din brut — este contribuția la sistemul public de pensii. Din această sumă, statul reține pensia de stat (pilonul I), iar 3,75 puncte procentuale merg automat la pensia privată obligatorie (pilonul II), dacă angajatul are mai puțin de 55 de ani și nu a renunțat explicit.

CASS — Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate, 10% din brut — finanțează sistemul public de sănătate. Plata ei îți dă dreptul la servicii medicale în rețeaua de stat (CNAS) și la rambursarea parțială a medicamentelor compensate.

Ambele contribuții se aplică pe brut, fără pragul superior și fără deducere — deducerea personală reduce doar baza pe care se calculează impozitul pe venit, nu CAS sau CASS.

Deducerea personală este partea din venitul tău pe care impozitul pe venit nu o atinge. Funcționează ca un fel de „minim neimpozabil" personalizat: cu cât salariul brut este mai mic și cu cât ai mai multe persoane în întreținere, cu atât deducerea este mai mare.

Pentru un angajat cu salariul minim brut și fără persoane în întreținere, deducerea de bază este 20% din salariul minim. Procentul scade cu un punct procentual pentru fiecare 100 de lei peste minim. Cu o persoană în întreținere pornește de la 25%, cu două de la 30%, iar cu patru sau mai multe persoane în întreținere ajunge la 45%.

Deducerea se aplică doar pentru salarii brute până la nivelul minimului + 2.000 RON. Peste acest prag, deducerea este zero, iar întregul venit rămas după CAS și CASS se impozitează cu 10%. În plus, OUG 89/2025 introduce o sumă scutită de CAS, CASS și impozit pentru salariile mici (300 RON în S1 2026 pentru brut sub 4.300 RON, respectiv 200 RON în S2 2026 pentru brut sub 4.600 RON).

Salariul brut este suma trecută în contractul de muncă. Este referința legală pentru calculul tuturor contribuțiilor, dar nu este suma pe care o primești efectiv. Brutul include CAS, CASS și impozitul care urmează să fie reținute la sursă.

Salariul net este ce primești în cont. Pentru un brut tipic, retenția totală este de aproximativ 41,5% din brut în lipsa deducerii. Cu deducere personală sau cu suma exceptată pentru salarii mici, retenția scade — cu cât salariul este mai aproape de minim și cu cât ai mai multe persoane în întreținere, cu atât mai mult net rămâne.

Costul total al angajatorului este brutul + CAM 2,25%. Pentru un brut de 5.000 RON, angajatorul plătește 5.112 RON, iar angajatul primește în jur de 2.900–3.100 RON net. Cu alte cuvinte: din fiecare leu plătit de angajator, angajatul vede aproximativ 57–60 de bani.